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《纳税信用等级评定管理试行办法》 - 海南企业信用评价中心
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《纳税信用等级评定管理试行办法》

中国·海南    www.hixypj.com    时间：2004-10-11    来源：
 
 
 
    第一章 总则
　　第一条 为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于依照税收法律、行政法规规定，应当办理税务登记的各类纳税人。
　　第三条 税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
　　第二章 评定内容与标准
　　第四条 纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：
　　（一）税务登记情况
　　1．开业登记；
　　2．扣缴税款登记；
　　3．税务变更登记；
　　4．登记证件使用；
　　5．年检和换证；
　　6．银行账号报告；
　　7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
　　（二）纳税申报情况
　　1．按期纳税申报率；
　　2．按期纳税申报准确率；
　　3．代扣代缴按期申报率；
　　4．代扣代缴按期申报准确率；
　　5．报送财务会计报表和其他纳税资料。
　　（三）账簿、凭证管理情况
　　1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；
　　2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；
　　3．发票的保管、开具、使用、取得；
　　4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
　　（四）税款缴纳情况
　　1．应纳税款按期入库率；
　　2．欠缴税款情况；
　　3．代扣代缴税款按期入库率。
　　（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况
　　1．涉税违法犯罪记录；
　　2．税务行政处罚记录；
　　3．其他税收违法行为记录。
　　前款指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。各地可根据实际情况对各项内容分值进行分解细化。
　　第五条 纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四级。
　　第六条 考评分在95分以上的，为Ａ级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为Ａ级：
　　（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
　　（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；
　　（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
　　（四）评定期前两年有税务行政处罚记录的；
　　（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
　　第七条 考评分在60分以上95分以下的，为Ｂ级。至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为Ｂ级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为Ｂ级管理。
　　第八条 考评分在20分以上60分以下的，为Ｃ级。考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为Ｃ级：
　　（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
　　（二）评定期内同时具备按期纳税申报率在90％以下，纳税申报准确率在70％以下，应纳税款按期入库率在80％以下，代扣代缴申报准确率在80％以下，代扣代缴税款入库率90％以下的；
　　（三）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
　　（四）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
　　（五）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
　　第九条 考评分在20分以下的，为Ｄ级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：
　　（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
　　（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
　　（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
　　第三章 激励与监控
　　第十条 主管税务机关根据纳税人的不同等级实施分类管理，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。
　　第十一条 对Ａ级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：
　　（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；
　　（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
　　（三）放宽发票领购限量；
　　（四）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续
 
 
原作者： 不详
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